Школа Инвестора

Изменения в расчете налогов с 1 января 2021

С 1 января 2021 года налог на доходы от инвестиций будет рассчитываться по-новому: 

— с купонов по любым облигациям нужно будет платить налог 13 %;
— если общий доход (не только по инвестициям) за год больше 5 млн ₽ — с 5 млн берется 13 %, а с суммы, которая превышает 5 млн — 15 %.

Подробная презентация об изменениях в НДФЛ с 2021 года.

Купонный доход по ОФЗ

до 2021 c 1 января 2021
0 % 13 % для резидентов РФ
30 % для нерезидентов

Купонный доход и доход от погашения по корпоративным облигациям, выпущенные после 1 января 2017

до 2021 c 1 января 2021
0 % — если купон не превышает ключевую ставку больше, чем на 5%; С 1 января 2021 весь купон
облагается налогом 13 %:

35 % — налог на часть купона, которая превышает льготный лимит, если доходность купона больше ключевой ставки ЦБ РФ на 5 %.

13 % для резидентов РФ;
30 % для нерезидентов.

0 % — на доход от погашения (дисконта) для облигаций, выпущенных с 1 января 2018 года. С 1 января 2021 доход от погашения
(дисконта) облагается налогом 13 %:
13 % для резидентов РФ;
30 % для нерезидентов.

Налог по корпоративным облигациям, выпущенным до 1 января 2017, не изменился — 13 % по купонам и доходам от погашения.

Если общий доход превысит 5 млн — налог 15 %. 

С 1 января 2021 года с суммы, которая в течение года превысит 5 млн рублей, нужно будет заплатить НДФЛ 15 %. Это касается не только зарплат, но и доходов от продажи ценных бумаг, купонов, дивидендов и другого дохода. 

Если сумма дохода меньше или равна 5 млн рублей — налог 13 %. Когда сумма дохода превысит 5 млн, с превышения берется 15 %.

Пример. Допустим, ваш общий доход от зарплаты и инвестиций — 5,1 млн ₽. С 5 млн ₽ налоговый агент удержит 13 %, налог = 650 000 ₽. С суммы, которая превышает 5 млн — 100 000 ₽, налоговый агент удержит 15 % = 15 000 ₽. Общий налог с дохода 5,1 млн ₽ составит — 665 000 ₽.

Остальные льготы по инвестициям не изменились. Не нужно платить налог:

— Когда владеешь ценными бумагами из высокотехнологичного сектора больше 1 года;

— Когда владеешь ценными бумагами больше 3 лет;

— Когда владеешь ценными бумагами больше 5 лет;

Также, можно переносить убытки на следующий год. По ИИС тип вычета А и Б не изменился.

Еще по теме:
Льготы, когда владеете ценными бумагами больше 1 года, 3 лет, 5 лет