Школа Инвестора

Лайфхаки в личных финансах - 5 способов крупно сэкономить
преподаватель Владимир Цветков
сложность Базовый
продолжительность курса 60 мин

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)

ИИС – индивидуальный инвестиционный счет для операций по ценным бумагам. В отличие от обычного брокерского счета, ИИС дает возможность получить один из двух налоговых вычетов: налоговые вычеты типов А и Б.

Цель открытия ИИС заключается в уменьшении налоговых отчислений при осуществлении инвестиционной деятельности. Иными словами – в получении налогового вычета.

Налоговый вычет – это сумма, на которую налогоплательщик может уменьшить свою налогооблагаемую базу (доход), с которой уплачивается НДФЛ (налог на доходы физических лиц.

Чтобы воспользоваться налоговым вычетом, необходимо выдержать минимальный временной период – три года со дня открытия счета. При этом, возврат уплаченного налога Вы сможете получить уже через год после открытия ИИС. Однако, если Вы закроете ИИС ранее трех лет, то эти денежные средства придется вернуть государству обратно.

Максимальное пополнение ИИСа возможно на 1 млн. руб. в течение календарного года.

С помощью ИИС налогоплательщик может воспользоваться одним из двух налоговых вычетов:

  • Вычет «типа А» позволяет инвестору вернуть НДФЛ с суммы инвестиций. Максимальная сумма налогового вычета составляет 400 000 руб., несмотря на то, что максимальная сумма пополнения 1 млн. Следовательно, максимальный возврат внутри одного календарного года возможен в размере 52 000 руб. = 400 000 х 13%. Вычет можно получать ежегодно, при условии ежегодного пополнения ИИСа (рис. 1)

    Рис. 1. Схема систематического пополнения (ежегодного) ИИСа и получения возврата (52 т.р.)

  • Вычет «типа Б» позволяет инвестору избежать уплаты НДФЛ с прибыли, полученной от инвестирования. При этом, условие по минимальному временному периоду сохраняется.

Подытожим, какие условия необходимы для получения налогового вычета:

  • налоговый резидент РФ (открыть ИИС может любое физическое лицо, но получить льготы по налоговому вычету может только налоговый резидент РФ)
  • иметь официальные доходы, облагаемые ставкой налога в 13% от НДФЛ. Сюда не попадают доходы ИП, облагающиеся налогами по системе УНС, ЕСХН, и другие налоги, не эквивалентные 13% НДФЛ.
  • срок: получить налоговый вычет возможно уже с первого года, однако закрыть ИИС и вывести денежные средства, без потери права на налоговый вычет, возможно только по истечении трех лет с момента открытия ИИС.
  • лица, которые по каким-либо причинам не платят НДФЛ, могут воспользоваться только вычетом по типу Б.

Факты открытия и пополнения счета ИИС должны быть документарно подтверждены для подачи заявления о получении налогового вычета в ФНС.